Die Familien-GbR – Ein unterschätztes Multitalent für Vermögensaufbau, Steuern und Nachfolge

Die Familien-GbR – Ein unterschätztes Multitalent für Vermögensaufbau, Steuern und Nachfolge

Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ist einer der simpelsten Gesellschaftstypen des deutschen Zivilrechts. Wenn sie innerhalb einer Familie genutzt wird – etwa zwischen Ehegatten, Eltern und Kindern – entsteht die sogenannte Familien-GbR.
Was unspektakulär klingt, bietet in der Praxis erstaunliche Vorteile: steuerlich, wirtschaftlich und erbfolgetechnisch.

Wir zeigen, wie sich die Familien-GbR ideal für Immobilienbesitz und -übertragung eignet, und warum sie in keinem Familienvermögenskonzept fehlen sollte.

Was ist eine Familien-GbR?

Eine Familien-GbR ist eine einfache Personengesellschaft, an der nur Familienangehörige beteiligt sind. Ziel ist meist die gemeinsame Verwaltung von Vermögen, z. B. in Form von:

• vermieteten Immobilien,
• Kapitalanlagen,
• Unternehmensbeteiligungen.

Ein schriftlicher GbR-Vertrag ist rechtlich nicht zwingend, aber dringend empfehlenswert – insbesondere wegen erbrechtlicher und steuerlicher Gestaltung.

Beispiel: Immobilienbesitz in der Familien-GbR

Ausgangssituation:

• Ehepaar Schmidt gründet mit ihren zwei Kindern eine Familien-GbR.
• Die GbR erwirbt ein vermietetes Mehrfamilienhaus in Leipzig zum Kaufpreis von 1.000.000 €.
• Jährliche Mieteinnahmen: 100.000,00 €
• Anteile: 10 % Ehefrau, 10 % Ehemann, je 40 % die Kinder.

Steuerliche Vorteile

1. Vermeidung der Erbschaftsteuer durch Schenkung von GbR-Anteilen

• Eltern können steuerfrei bis zu 400.000 € je Kind alle zehn Jahre schenken.
• Statt der Immobilie wird künftig nur der GbR-Anteil übertragen.
• Ggf. kann auch ein Nießbrauchsvorbehalt vereinbart werden (Einkünfte bleiben bei den Eltern).

2. Gestaltung der Abschreibung (AfA)

• Die GbR kann das Gebäude linear mit 2 % pro Jahr abschreiben.
• Die Anschaffungskosten (z. B. 800.000 € für Gebäudeanteil) werden auf alle Gesellschafter verteilt, sodass jeder seinen AfA-Anteil geltend machen kann.

3. Einkünfteverlagerung auf niedrig besteuerte Familienmitglieder

• Einkünfte aus Vermietung fließen anteilig zu den Kindern, die ggf. unter dem Grundfreibetrag liegen.
• So wird Einkommen effektiv „verlagert“, ohne Schenkung.
• Unterhalt – aus versteuertem Geld – kann ganz oder teilweise entfallen.

4. Grunderwerbsteuerfreiheit bei Anteilsübertragung

• Innerhalb der Familie kann durch geschickte Gestaltung oft eine grunderwerbsteuerfreie Übertragung der Anteile erfolgen (§ 3 Nr. 6 GrEStG).

Wirtschaftliche Vorteile

1. Bündelung von Familienvermögen

• Die GbR bietet einen einheitlichen rechtlichen Rahmen für die Verwaltung von Immobilien.
• Entscheidungen (z. B. Renovierung, Verkauf) werden gemeinschaftlich getroffen, was professionell und kontrolliert wirkt.

2. Flexibilität bei Finanzierung

• Banken sehen in GbRs mit Immobilienbesitz stabile Partner.
• GbR-Anteile können ggf. sicherungsübereignet werden.

Erbrechtliche Vorteile

1. Vermeidung von Bruchteilsgemeinschaften

• Ohne GbR entsteht beim Tod des Eigentümers eine Erbengemeinschaft – ein juristischer Zankapfel.
• Mit der Familien-GbR bleiben die Anteile klar geregelt, der Gesellschaftsvertrag wirkt wie ein „erbrechtlicher Rahmenvertrag“.

2. Steueroptimierte Nachfolgeplanung

• Durch schrittweise Schenkung von Anteilen kann die Immobilie steuerfrei oder -optimiert auf die nächste Generation übertragen werden – ohne Grundbuchumschreibung.

Fazit

Die Familien-GbR ist ein rechtlich einfaches, aber äußerst wirkungsvolles Instrument, um:

• Immobilienvermögen strukturiert zu halten,
• Erbschaftsteuer zu reduzieren oder zu vermeiden,
• Einkommen steueroptimiert auf die Familie zu verteilen,
• eine reibungslosere Nachfolge zu ermöglichen.

Gerade bei Immobilienvermögen bietet die Familien-GbR eine Kombination aus steuerlicher Intelligenz und wirtschaftlicher Kontrolle, die mit kaum einer anderen Struktur so einfach zu erreichen ist.

Wenn Sie Ihre eigene Familien-GbR planen oder bestehendes Immobilienvermögen sinnvoll strukturieren möchten, berät Sie random coil Prof. Dr. Sturm RA GmbH gerne individuell.